IVA de los libros
IVA de los libros en el Reino Unido
El Reino Unido aplica el tipo cero a los libros impresos y, desde el 1 de mayo de 2020, a los ebooks. Los audiolibros son la excepción. Pagan el tipo general del 20%, en CD o como descarga. El Reino Unido salió del sistema del IVA de la UE, así que las normas de la UE y la ventanilla única (One-Stop Shop) no cubren a los lectores británicos.
Orientación general, comprobada con fuentes oficiales. No es asesoramiento fiscal. Los tipos y las normas cambian, y tu situación concreta importa. Consulta con HMRC en GOV.UK o con un asesor fiscal antes de decidir.
Comprobado por Dario Griffo, fundador de Lanternbee, el .
Los tipos
| Lo que vendes | Tipo | Clase | Fuente |
|---|---|---|---|
| Libros impresos | 0% | Tipo cero | GOV.UK, VAT Notice 701/10 |
| EbooksDesde el 1 de mayo de 2020. No para publicaciones electrónicas que son sobre todo publicidad, audio o vídeo. | 0% | Tipo cero | GOV.UK, VAT Notice 701/10, sección 9 |
| AudiolibrosEn soporte físico o digital, los audiolibros siguen al tipo general. | 20% | Tipo general | GOV.UK, VAT Notice 701/10, sección 9.5 |
| La mayoría de los demás productos y servicios | 20% | Tipo general | GOV.UK, tipos de IVA |
Qué saber sobre el Reino Unido
- Tipo cero no es lo mismo que exento. Un ebook con tipo cero sigue siendo una venta sujeta al impuesto, solo que lleva un 0% de IVA, así que puede contar para la obligación de registrarse. VAT Notice 701/10
- El tipo cero de los ebooks no cubre los lectores electrónicos, las aplicaciones y el software, ni las publicaciones pensadas sobre todo para rellenar, como algunos cuadernos de ejercicios y agendas. VAT Notice 701/10
- GOV.UK lo dice claro. Los audiolibros siguen al tipo general, en CD o como descarga. Un lector británico paga el 0% por tu ebook y el 20% por el audiolibro del mismo libro. VAT Notice 701/10, sección 9.5
Normas británicas para lectores británicos
Si tu negocio está en el Reino Unido, tienes que registrarte en el IVA cuando tu facturación sujeta al impuesto de los últimos 12 meses supere las £90,000, o se espere que las supere en los próximos 30 días. Las ventas con tipo cero, como los libros y los ebooks, cuentan para esa cifra.
Si tu negocio está fuera del Reino Unido, no hay umbral. Tienes que registrarte en el IVA británico si haces ventas sujetas al impuesto de cualquier importe en el Reino Unido, y vender un producto digital como un ebook o un audiolibro a un lector británico es una de ellas.
Los libros impresos enviados a Gran Bretaña en un paquete de £135 o menos tributan en el punto de venta, así que el vendedor cobra y declara el IVA británico. Para los libros ese IVA es del 0%. Por encima de £135 se aplican las normas habituales del IVA de importación y de aduanas.
Fuente: GOV.UK, registrarse en el IVA
Vender a lectores en el Reino Unido: ejemplos
Tú eres el vendedor. Tu propia cuenta de Stripe recibe el pago, y Stripe Tax añade el tipo de el Reino Unido al pagar cuando añades tu registro en Stripe. Estos ejemplos usan precios sin impuestos.
- Un ebook con un precio de £10.00 le cuesta £10.00 a un lector en el Reino Unido. Allí los ebooks están al 0%, así que no hay IVA que ingresar.
- Un audiolibro al mismo precio tributa al 20% en el Reino Unido, no al 0%, así que el lector paga £12.00.
- Un libro de tapa blanda con un precio de £20.00 le cuesta £20.00 a un lector en el Reino Unido. Allí los libros impresos están al 0%, así que no lleva IVA.
Preguntas de los autores sobre el Reino Unido
¿Pagan IVA los lectores británicos por los ebooks?
No. Los ebooks tienen tipo cero desde el 1 de mayo de 2020, igual que los libros impresos. La excepción son las publicaciones electrónicas que son sobre todo publicidad, audio o vídeo.
¿Por qué los audiolibros pagan el 20% en el Reino Unido?
El tipo cero cubre los libros y las publicaciones electrónicas, y GOV.UK dice que los audiolibros siguen al tipo general, sean físicos o digitales. Así que un audiolibro vendido a un lector británico lleva un 20% de IVA.
Vivo fuera del Reino Unido. ¿Tengo que registrarme en el IVA británico?
Si vendes ebooks o audiolibros a lectores británicos, GOV.UK dice que los negocios de fuera del Reino Unido tienen que registrarse por cualquier importe de ventas sujetas al impuesto en el Reino Unido; no hay umbral. Los ebooks con tipo cero también cuentan. Consulta tu caso con HMRC o con un asesor.
¿La ventanilla única de la UE (One-Stop Shop) cubre las ventas al Reino Unido?
No. El Reino Unido está fuera del sistema del IVA de la UE, así que las ventas al Reino Unido van en una declaración del IVA británica, no en tu declaración de la ventanilla única.